目?? 錄

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泉州市盲聾啞學校內部會計控制規范制度..........3

支票管理制度..................................6

票據管理制度..................................7

泉州市盲聾啞學校采購管理制度..................8

泉州市盲聾啞學校工程建設及修繕改造

內部控制管理制度..............................13

泉州市盲聾啞學校合同管理制度..................17倉庫管理制度..................................20

泉州市盲聾啞學校食堂內控制度..................21

泉州市中小學生社會實踐基地食堂內控制度........23

財務人員的崗位職責............................25

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泉州市盲聾啞學校內部會計控制規范制度

為加強學校的財務管理，進一步規范內部財務行為，提高資金使用效益。根據《會計法》、《事業單位會計制度》等有關法律、法規和財務制度規定，結合本校實際，制定本制度。

一、預算管理

我校預算是根據本校發展計劃和工作任務編制的年度財務收支計劃。預算包括收入預算和支出預算。編制預算要按照“量力而行，按需分配，注重績效”的原則。

每年10月中旬，各處室提出下一年度預算計劃及說明報校長室，經學校行政會研究通過，由財務人員據此編制本單位下一年度經費預算，報送市財政局。

二、收入管理

1、學校經費來源包括財政預算撥款、上級補助收入、事業收入、其它收入。一切經費來源均要納入財務室統一管理，不得私設小金庫進行賬外賬資金管理。預算外收入要及時全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

2、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的票據，禁止一切亂收費。

3、學校的一切收入均要入賬，并及時繳入學校開設的銀行賬戶。食堂另設開戶，師生伙食費入食堂賬。

三、支出管理

學校經費支出是指學校開展教育教學及其它活動發生的各項資金耗費和損失。各項支出要嚴格執行國家有關財務制度規定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準，所有支出必須取得合法票據。不得為減少審批環節，將本應單筆報銷的事項開成多張發票報銷。

1、審批程序

（1）票據報銷時，由經辦人送到財務室，會計人員先審核，內容包括單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否正確，是否符合預算。審核無誤后，再由會計人員蓋章并簽名。

（2）經辦人員簽名。

（3）資產管理員驗收簽名或證明人證明。

（4）分管領導審核。

（5）校長審批。

2、審批手續

（1）會議費。局有關科室主辦的，我校承辦的各種會議應事先編制《會議費預算單》報局領導審批，報銷會議費時應當提供《會計費預算單》、《會議結算匯總單》、參會人員簽到表原件、會議通知及會議費發票等原始憑證。任何會議不得發放紀念品，會議用餐應安排自助餐或工作餐，嚴禁提供高檔菜肴，不上煙酒。

（2）接待費。兄弟學校來校參觀交流，需用餐應按規定安排在本校食堂。報銷接待費支出時應附菜單、派出單位公函。接待費標準按《關于加強我市業務招待經費管理的通知》（泉財事[1998]438號）文件規定執行。

（3）辦公費、設備費。購買各種辦公用品，必須按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續，屬于政府采購的物品由總務處辦理，報市采購辦審批，采購后，要按照規定辦理驗收手續，需要入庫的物品必須填寫入庫驗收單。

（4）差旅費。出差人員出差前原則上應填報《工作人員出差審批單》，并按照《泉州市市直機差旅費管理規定》審批后報銷差旅費。實際發生住宿而無住宿發票，不得報銷住宿費，伙食補助費、市內交通費以及城市間交通費，出租汽車費用不得報銷。差旅費報銷時應填制《差旅費報銷單》，并附上《工作人員出差審批單》，機票、車票、住宿費發票，文件等原始憑證。出差人員的住宿費標準，伙食補助標準，市內交通費標準按《泉州市市直機關差旅費管理規定》。

（5）修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照泉教計（2015）6號文有關規定執行。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算。

四、現金管理

1、出納人員要按核定限額掌握現金庫存數，不得擴大現金支出范圍，不得坐支現金。

2、所發生經濟業務盡量采用財政直接支付和授權支付的方式。1000元以上的支出原則上須用轉賬方式支付。

3、出納人員收取的社會實踐費及校外活動中心的培訓費，須于當日送存學校銀行賬戶。過后，憑銀行出具的現金繳款單連同開具的發票交與會計人員核對。核對的內容主要是發票開具的住宿費、伙食費、服裝費的人數是否一致，開具發票上的金額與銀行出具的現金繳款單上的金額是否相符。并督促出納須于五日內把繳存款上繳財政專戶。

4、按照泉州市市級預算單位公務卡管理暫行規定，推行公務卡制度，減少現金支付，規范公務消費。

5、教師因培訓或公務需要借款，原則上3000元以內（含3000元）自己墊付，3000元以上可以向學校預借，參加工作兩年內的教師可放寬處理。借用公款時，應填制《借款單》，經校長批準后，方可辦理借款手續。公務結束后原則上10天內辦理報銷手續，并一次性還清借款，超期末還的將從工資扣回，凡前賬未還清，不準再借款。

五、固定資產管理

1、固定資管理由總務處安排專人負責，按規定設置賬簿，建立固定資產卡，定期進行清查。

2、固定資產的購入，領用、清查、報廢、手續要完備，賬、卡、物相符，杜絕公物私自外借現象。

3、學校調配的固定資產相關負責人要及時通知財務調整賬目。

4、學校辦公室收到捐贈的固定資產后，應先辦理入庫手續，然后到財務室辦理入賬。捐贈方提供了有關憑證（如發票）的，按憑證據上標明的金額入賬；捐贈方沒有提供有關憑據的，財務人員按市場價估值金額入賬。

5、每年要組織一次固定資產清查，對盤盈、盤虧固定資產按規定審批程序及時調整賬務，做到賬賬、賬表、賬實、帳卡相符。

支票管理制度

為了加強學校支票管理，根據《支票管理暫行條例及實施細則》，制定本制度。

1.支票是付款單位簽發通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證，分為現金支票和轉賬支票兩種，發票起點為100元。

2.按要求支票、學校公章、法人印章、會計人員印章要做到分開保管，達到相互制約的目的。

3.出納人員應設立“支票使用登記簿”，按照支票號碼逐一進行登記。

4.簽發支票時，支票用途要填寫清楚，齊全，字跡要清楚，不要更改大小寫金額。

5.出納人員因填寫錯誤而造成支票作廢的，應與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，并在“支票領用登記簿”注明“作廢”

6.空白支票不得事先蓋章備用。

7.出納人員必須要妥善保管空白支票，不得隨意亂放。

8.遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

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票據管理制度

依據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合我校的實際，制定本制度。

1、各種票據由會計統一向市財政局票據科申領并及時在收據登記本分別登記，內容包括：收據名稱、數量、起止號。

2、出納需用的票據向會計領用，不得私自購買，并在收據登記本上登記簽名。

3、出納開具票據應當按照收據號碼順序使用，一次性復寫如實開具。字跡要清楚，不得涂改，并加蓋本校財務印章。

4、不得轉借，轉讓、代開發票，不得拆本使用票據。

5、開具票據時，其摘要內容必須按照《收費許可證》項目填寫，一字不差。《收費許可證》上沒有的項目不能開具此票據。

6、用完的收據存根，按年度、月份和收據號碼由出納按順序整理裝訂成冊，交由會計核對并核銷。

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泉州市盲聾啞學校采購管理制度

根據《中華人民共和國政府采購法》及《2016年度泉州市市級政府集中采購目錄及限額標準》等文件精神，為了加強學校物品采購的管理，規范采購行為，保證采購質量，控制采購價格，提高采購效率，特制訂泉州市盲聾啞學校物品采購管理制度。

第一章 政府采購

一、成立泉州市聾啞學校采購領導小組，由校長、分管副校長及2名財務人員組成。采購領導小組是采購的領導機構，負責對物品采購的預算、上報，以及對采購物品的質量、價格等進行監督。

二、成立采購小組，由總務處主任、辦公室主任、采購員和需要采購的部門臨時選派1名人員組成。采購小組是采購的實施部門。

三、成立采購驗收小組，由固資管理員、工會副主席和需要采購的部門臨時選派1名非采購小組人員組成。驗收小組負責對采購進行驗收。

四、物品采購領導小組每年初應組織學校辦公室、教務處、教科室、德育處等部門，依據學校的發展計劃確定采購物品，然后交由會計按規范編制好當年的政府采購項目中的集中采購，分散采購和自行采購各種項目的預算，并將預算計劃書上報到市教育局計財科、市財政局審批，需網上申報審批的由采購領導小組指定專人負責填報、信息接收與告知。

五、政府集中采購的物品，一旦接到采購站的通知，采購領導小組應立即到市采購站遞交已經采購辦審核蓋章的申報表，并索要招標文件與供應商的聯系方式，及時與供應商聯系，簽訂《采購合同》，共同做好送驗貨、撥款等工作。

六、分散采購和自行采購的物品一旦上報，采購領導小組應立即組織采購小組確定技術參數。按規定須由市采購站代理的，接到審批通知后，采購小組應迅速與市采購站接洽，共同做好招標公告、招標文件的編寫與審批等一系列招標工作。無須市采購站代理的，應按規定及時到市采購辦抽取代理機構。代理機構一經確定，采購小組應迅速與其接洽，共同做好招標文件的編寫與審批等一系列招標工作。公開招投標確定供應商后，采購小組應及時與供應商聯系，簽訂《采購合同》，做好送驗貨、撥款等工作。

七、采購批復中要求專家評審的項目，學校要按要求請專家或組織較專業人員進行評審，并保存好各種書面資料。自行采購批復中要求詢價的項目，學校要按要求進行詢價,并保存好各種物品各方詢價的書面資料。

八、采購紀律

1、采購大宗物品必須集中進行，不得化整為零。

2、在物品采購的過程中，經辦人員不得接受供方贈送的禮品、禮金和回扣，不得接受供方的宴請。

3、參標人員必須遵守采購工作的保密規定，不得直接或間接向供貨方泄露內部有關采購的秘密。

4、采購物品的驗收，要以樣品為準，嚴格把好質量關。如因實物與樣品不符或出現數量不足等問題應按協議精神追究供貨方責任并及時上報，經辦人不驗收或發現問題不報告，必須追究紀律責任并給予經濟處罰。

5、為了保證清正廉潔，防止因親屬關系影響公務，在物品采購時，采購人員與供應商有親屬關系的應自覺報告并回避。

八、采購一旦結束，學校應把政府采購申購表（批復）、招標文件、投標文件、合同等保存到檔案室。

第二章學校自主采購

第一條? 采購范圍：不在政府采購目錄或限額內的物品。

教學類：課桌椅、黑板、教具、多媒體設備等；

行政辦公類：辦公自動化設備、桌、椅、櫥、柜等；

學生用品類：學習用品、校服、勞動工具等；

醫藥類：醫療器械、藥品等；

其他類：圖書、文獻資料等。

第二條? 采購的限額與采購方式

一、采購單項5萬元以上10萬元以內或批量采購金額10萬元以上至50萬元以內的，應當報市教育局審批后，由采購領導小組組織采購小組采取隨機抽取的方式抽取代理機構依法組織招標。

二、采購單項1萬元以上5萬元以內（含5萬）或批量采購金額5萬元以上10萬元以內（含10萬），經學校行政會研究通過后，由采購領導小組組織采購小組依法在學校組織邀標或議標。

三、采購單項1千元以上1萬元以內（含1萬）或批量采購金額3千元以上5萬元以內（含5萬），經校長審批后，由采購小組實施采購。

四、采購單項1千元以內（含1千元）或批量采購金額3千元以內（含3千元），經校長審批后，由采購員實施采購。

第三條? 物品申購流程及審批權限

一、申購物品的流程

1、常用的學生學習用品如鉛筆、筆記本、盲文紙、筆芯、作文簿、數學簿、寫字簿、手工紙等，由倉庫員根據實際需要直接填寫申購單提出申請購買。

2、常用的辦公用品如打印紙，由倉庫員直接根據文印員平時的用量適時向校長提出申購，以備后用。

3、各處室因教學工作需要購置的物品，應先報告倉庫員落實是否有庫存。若無庫存，應填寫申購單，算出物品估價的金額，找相對應審批權限的領導審批，然后交由采購員采購。

4、需由教學人員直接購買的專業性強或性能、用途特殊的物品，應填寫申購單直接找校長審批。

5、批量課桌椅、黑板、教具、多媒體設備等由教務處向學校申請；批量辦公自動化設備由辦公室提出申請；辦公用的桌、椅、櫥、柜及勞動工具由總務處提出申請等；醫療器械、藥品等由醫務室提出申請。

6、報銷發票需同時附上申購單。

二、申購物品審批權限

1、申購物品估價總金額在200元以內（含200元）或單個物品單價在100元以內（含100元），由各職能部門中層正職審批。

2、申購物品估價總金額在201元—499元或單個物品單價在101—299元，由所屬分管校領導審批。

3、申購物品估價總金額在500元以上（含500元）或單個物品單價在300元（含300元）以上一律由校長審批。

第四條? 物品的采購與管理

1、物品采購除委托理機構依法組織招標、學校邀標或議標外，其他的采購采購小組應組織2人或2人以上人員進行市場調研，了解待購物品的品牌及當前價格，填寫調查表（附后）交由采購小組討論確定后，采購員方可憑已審批的申購單進行采購。對定點采購的物品由采購小組實行跟蹤檢查（承諾服務和優惠幅度的執行情況）。

2、需由教學人員直接購買的專業性強或性能、用途特殊的教學用品，報請校長審批后，方可自購。

3、避免單一品牌，單一來源采購方法。

4、采購人員應認真把好物品質量關，盡量做到所購物品物美價廉。索要發票要真實，防止假發票。

5、做好售后服務工作。對采購的物品在使用中所反映售后質量問題，應及時與供應商聯系，做出相應的處理方案，并及時予以處理。

6、物品采購后，采購人員須在第一時間憑正規發票將物品交資產管理員驗收，并及時報賬。

7、資產管理員簽收了入庫的物品后應及時通知申購人前來領取。

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附件：1

泉州市盲聾啞學校物品采購市場調查表

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物品名稱	型號、規格		生產廠家	銷售單位	價格	調查人員
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最終確定的供應商		?

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附件：2

泉州市盲聾啞學校物品申購單

年? 月? 日

品名(型號)	單位	數量	單位估值	用????? 途
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合 計	?

申購人：???????????????????????????????? 審批：

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泉州市盲聾啞學校工程建設及修繕改造

內部控制管理制度

為進一步加強學校工程建施及修繕改造管理工作，規范報批報建程序，加強建設資金使用和管理，確保工程質量和安全。根據《市直學校建設項目（含修繕等）管理暫行規定》等，特制定泉州市盲聾啞學校基本建設項目管理制度。

一、成立工程建設及修繕改造工作領導組，由校領導及總務主任組成，負責對學校工程建設及修繕改造工作的組織管理，下設辦公室，由分管校領導負責，總務主任、物業組長、財務人員組成，具體負責工程的立項、設計、預算、申報、施工、驗收、決算等，并接受監督小組的監督。

二、成立工程建設及修繕改造工作監督小組，由工會、辦公室、教務處、德育處負責人和若干名名教師代表組成，負責對項目的實施過程進行監督。

學校的大型工程應通過監理單位實施全程監控。

三、學校基本建設項目（含修繕）須立項或審批。學校各項項目建設要嚴格依照總體規劃逐步組織實施，項目實施過程中嚴格按照國家、省、市基本辦學條件標準和安全、適用、經濟、美觀的原則進行規劃設計，經市教育局審查同意后方可進行報批報建。

100萬元以上（含100萬元）大型基本建設項目應嚴格執行立項、規劃審批程序，按照相關部門批準下達的項目投資計劃、規劃方案，進行施工圖設計，編制項目概（預）算。其它中小型項目也應提出申請，申請需附圖紙設計和項目預算，經市教育局批準后，按基本建設程序辦理。

四、學校的建設工程項目采取隨機抽取的方式，確定有一定實力的建筑設計單位進行設計。設計方案，應遵循安全、適用、經濟、美觀的原則。設計方案獲批或立項后，再隨機抽取代理公司進行招投標代理。較大型的建設項目按市財政局、教育局規定實施。

五、單項工程預算在6萬元以上（含6萬元）的項目的預算要按規定采取隨機抽取的方式確定代理公司做好工程建設項目的預算編制，報市教育局初步審核后方能招標。

六、資金額度100萬元以上（含100萬元）的建筑工程、市政建設工程、綠化工程、裝修工程、修繕工程及其他類建設工程等項目，均應按規定進入泉州市建設工程交易中心按程序招投標，確定施工企業，并簽訂施工合同。

七、未達到政府采購管理辦法及招投標管理辦公所規定標準的工程項目：

1、單項工程預算在100萬元以下的且在50萬元以上的項目。須委托泉州市政府采購中心或有資質中介機構在權威媒體發布招標公告、編制招標文件及編制最高控制價，按程序招投標，確定施工企業，并簽訂施工合同。招標文件及最高控制價提前5個工作日報市教育局審批。

單項工程預算在50萬元以下的且在6萬元以上（含6萬元）的項目。

公開招標項目。

成立招標評標領導小組，評標人員須單數且不少于3人，招評標領導小組組長由校長擔任；

編制招標文件、工程預算控制價及工程量清單，業主盡量提供詳細的施工圖紙和工程量清單；

發布招標信息，發布之日起不少于5個工作日；發布地點：項目業主校務公開欄和校園網；

項目踏勘及答疑（若項目清楚可取消該項工作），組織投標單位現場踏勘建設場地及建設內容，回答招標和建設疑問；

對參投企業數的要求，參加投標企業應在3家（含3家）以上；當參投企業不足3家時，應將該次投標過程書面報告市教育局，以便確定再次投標方式；

評標辦法：在保證項目工程質量的前提下，可采用合理低價中標，也可以采用最低價中標。

計算合理低價參考值（設定為B），其計算公式為：B=A×（1-K）；A為招標最高控制價，K值為下浮系數，其取值區間按下列規定執行：

建筑工程（含隨主體發包的裝飾裝修、安裝、室外總體等工程）6—12%、市政工程度不同—15%、其他工程6—15%。

招標人應根據招標工程的實際情況在招標文件中載明K值的取值區間，待抽的K值個數不少于10個，間隔均等；其值在百分數小數點后保留二位數字；計算B值時，保留到元（四舍五入）。

發布并公示中標企業候選人名單，簽訂施工合同，有關招標資料整檔；中標企業候選人名單：評選小組對經評審折投標報價與合理低價參考值（B值）差價的絕對值最小的三家有效投標人，按其投標報價由低到高進行排序，推薦中標候選人。招標人依法確定中標人。

評標小組完成詳細評審后，向招標人推薦中標候選人并提交書面評標報告。推薦中標候選人及提交書面評標報告由評標小組全體成員簽字。中標通知書、施工合同、招標文件和工程量清單等報1份市教育局備案。

議標項目。項目如工期緊。項目業主有特殊要求或已有兩次招標失敗須再次招標的項目，項目業主可向市教育局提出議標申請。經市教育局審批后，項目業主可邀請不少于2家（含2家）施工企業進行議標，在設定同等條件下以報價最低者中標。議標條件須書面報市教育局備案。

單項工程預算在6萬元以下的項目。經行政會討論通過后按公開、公正和公平原則，實行邀請招標、議標或擇優選擇施工企業，并按校務公開的有關要求進行公示，簽訂施工合同。

八、加強建設項目的合同管理。施工合同的主要內容應包括：工程名稱、工程概況、承包范圍、工程造價、承包方式、風險范圍、開工、竣工日期、質量保證、付款方式、變更和結算方式、雙方的責任和義務、安全責任、需要跟蹤采購的項目和材料、指定分包的項目及管理方式、其它事項。合同一經簽訂，承包單位不得再轉包或肢解分包。

九、加強建設資金管理，確保資金安全和使用效率。建設資金按進度撥付。項目進入實施階段后，根據工程進度，按審批程序辦理撥款手續。

十、加強建設項目質量監管。學校的大型工程應通過公開招標確定工程監理單位代表學校對“工程”實施全過程監理，并對施工質量、施工安全承擔監理責任。

1、監理單位必須在施工前編制監理規劃、監理細則，在施工過程中及時編寫監理日報、階段報告和工作總結。學校項目負責人列席監理工作例會。

2、學校要嚴格監督和檢查監理工作。重點監督檢查監理人員在工程關鍵部位或關鍵工序施工過程中的傍站情況及其它施工過程中的定期或不定期的巡視情況。

3、監理人員必須按照法律、法規和工程建設強制性標準實施監理。對建設工程安全生產承擔監理責任。

4、監理人員發現施工不符合設計要求、施工技術標準和合同約定的，必須要求施工單位及時整改。拒不整改的，應下達暫停施工令停止施工，并及時向學校報告。

5、監理人員發現工程設計不符合建筑工程質量或者合同約定的質量要求的，必須報告學校要求設計單位整改。

6、主要隱蔽工程及其勘驗要有基建部門、施工單位、監理單位和學校參加。

十一、加強建設場地的安全管理。學校應督促施工企業加強建設場地和施工的安全管理，要與施工企業簽定安全生產承諾書，督促施工企業與施工工人簽定安全生產合同，并對施工企業安全生產情況進行定期檢查，督促施工企業要對建筑設施設備進行定期檢測和維護，確保設備安全，督促施工企業對建設場地進行封閉，并在路口設置警示標志。

十二、工程更改、竣工驗收、工程決算和檔案資料

1、工程更改。原則上按經批準的工程項目設計文件施工，即施工圖和工程量清單施工；工程項目在施工過程中個別項目須優化設計（含合理化建設）或工程地質變化等原因才可變更設計，項目校需將變更情況書面報市教育局計財科備案。

2、竣工驗收。學校基本建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成后，符合竣工條件的，學校應組織相關單位驗收，并將有關驗收的書面材料報建設行政主管部門備案。未經竣工驗收的建設項目嚴禁投入使用。修繕、二次裝修、改造工程和市政工程等項目竣工驗收會須報請市教育局派員參加。

3、工程決算。學校基本建設項目竣工驗收后，工程竣工決算審核及財務決算審核按市財政局相關規定辦理；未經審核的，財務部門不得辦理工程結算。

修繕、二次裝修、改造工程和市政工程等項目原則上按合同價代決算，確有少量工程更改的工程決算報市教育局計財科或有資質中介機構審核。

4、檔案資料。學校基建建設項目竣工驗收后應將與工程有關的紙質檔案資料和音像資料收集、整理歸檔，并按規定移交學校檔案室或市城建檔案館驗收、保存。

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泉州市盲聾啞學校合同管理制度

為規范學校合同管理，加強內部控制度建設，防范合同風險，維護學校權益，促進學校事業健康發展，依據《中華人民共和國合同法》及上級有關文件精神，結合學校實際制定本制度。

一、合同范圍

1. 工程類：設施改造、室內裝飾、園林綠化、水電安裝等工程。

2. 固定資產類：購置辦公設備等固定資產。

3. 零星維修類：設施修繕，如水電維護、門窗修補、墻面重新粉刷等。

二、合同簽訂

1. 遵守國家的法律政策及有關規定。

2. 貫徹“平等互利，協商一致，等價有償”的原則。

3. 有國家標準合同文本的需采用相應文本，沒有國家標準合同文本的學校可以自行擬定，并經合同審查小組審核。

4. 合同對各方當事人權利、義務的規定必須明確具體，文字表達清楚準確。

5. 合同談判須由學校法人及分管財務副校長、總務主任等相關負責人共同參加，不得由一個人直接與對方談判合同。

6. 無預算的物資采購項目及臨時增加維護工程等，必須按學校預算管理規定的程序落實經費來源后，再按合同管理程序辦理。

7. 合同應當由校長或書面授權人簽字。（詳見附件）

三、合同審查

學校成立合同審查領導小組，校長擔任組長，分管后勤副校長擔任副組長，成員由總務主任、財務組長、會計、物業組長及相關人員組成。審查內容包括：

1.? 驗證對方當事人有效證件，審查對方經辦人權限。

2.? 驗明對方主體資格，了解其資信狀況履約能力。

3.? 審查對方提供資料的是否完整性、準確性、真實性、合法性。

4. 審核合同內容是否與招投標或資質內容一致，是否符合學校規定。

四、合同監督

1. 合同簽訂后即具有法律效力，并對合同執行情況進行動態監督。

2. 合同履行過程中，若對方沒有按合同約定履行，應及時以書面函件形式通知對方，并及時將出現的問題、擬采取的措施向領導匯報，防止損失擴大。

3. 財務部門應根據合同條款及相關部門提供的資產驗收、入賬等憑據，辦理結算業務，未按條款履約，不予付款。

五、責任追究

1. 丟失或者擅自銷毀、隱匿合同和合同附件。

2. 處理合同糾紛過程中不及時匯報、消極應對或不及時提供必要支持的。

3. 未經校長書面授權的，擅自以學校名義簽訂合同的。

六、合同保管

合同生效后，經辦人員應將合同文本進行記錄，編號并妥善保管，合同附件及相關資料應與合同文本一起保管。

七、附則

本制度由泉州市盲聾啞學校負責解釋，自發布之日起執行。

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附件：??????? 授權委托書

泉盲聾授字第???? 號（存根）

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茲授權??????????????????????? 等????? 位老師代表本單位處理??????????????????????????????????? 事宜。有效期限自????? 年?? 月?? 日起至????? 年?? 月?? 日止。

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授 權 人（簽章）：

? 年?? 月?? 日

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授權委托書

泉盲聾授字第???? 號（存根）

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授 權 人（簽章）：

? 年?? 月?? 日

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倉庫管理制度

一、物品驗收入庫

1、每學期初根據庫存情況提供常用物品采購建議。

2、領料人員所需物品無庫存，倉管員應及時通知使用者，使用者按要求填寫請購單，經有關領導批準后交采購人員及時采購。

3、倉管員應及時與采購員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，并辦理入庫。

二、物品保管

1、物品入庫后，擺放整齊，并保持庫房整潔。

2、倉管員對常用的物品要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因并更正。

3、做好倉庫物品的安全保護工作，防止物品變形、受潮等現象發生。

三、物品領發

1、倉管員憑領料人的物品領取單如實領發，若領導取單上未有校領導審批、字跡不清或被涂改的，倉管員有權拒絕發放物品。

2、分管員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的倉庫管理制度原則。

3、任何人不辦理領料手續不得以任何名義從庫內拿走物品，不得在貨架或貨位中亂翻亂動，倉管員有權制止和糾正其行為。

四、固定資產管理

1、對大項需入固定資金管理的入庫物品，倉管員電腦錄入并打印固定資產入庫單。

2、固定資產入庫后按規定進行分類建立賬冊。

3、倉管員每年度進行一次賬實盤點并將盤點情況上報學校有關領導。若有盤虧盤盈固定資產應及時與學校財務核對。

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泉州市盲聾啞學校食堂內控制度

學校食堂應堅持以“全心全意服務師生”為宗旨，將上級補助的伙食費按標準全額用在學生的膳食上。為進一步加強學校食堂管理，規范食堂財務收支，確保食品安全和伙食質量，特制定本制度。

一、物資采購、保管、領用及管理

1、糧、油、蛋等實行定點采購，轉賬支付。肉類、魚類、蔬菜類及凍品類等要向證件齊全、誠信經營、質優價廉的批發商定點采購，從而保證質量，降低成本。

2、購進的食品應有驗收手續，糧、油要建入庫、出庫賬。

3、物資保管員應建好物資管理臺賬，并定期對庫存物資進行盤點。

4、廚師根據每餐菜單向保管員領取物品。任何人不得挪用、占用食堂食品及器具。

二、檢查監督

1、建立健全食品留樣制度。廚師每餐都應按規范留樣備查，并做好留樣記錄。

2、膳食監督指導小組應履行職責，嚴格監督。

（1）監督學校食堂糧油類、蔬菜類、魚類、肉類、凍品類等原材料的采購、儲存工作。

（2）不定期深入食堂或采取問卷方式調查學生用餐滿意度及膳食情況并及時反饋給總務處或校長。 　

（3）監督學校伙食費的管理、使用，確保資金運行符合財經制度要求。 　

（4）監督學校膳食衛生管理、安全管理措施的落實。

（5）定期召開學生、教師座談會和食堂管理人員、工勤人員座談會，廣泛聽取各方面的意見和建議。

（6）對食堂食品加工提出合理的意見和建議。

3、發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

（1）原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

（2）價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的。

（3）伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

（4）伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

三、收入與支出

1、食堂收入主要來源于財政劃撥的學生生活補助和教師的就餐收入。食堂向教師收取的伙食費，實行當天結算，每周結轉確認伙食收入。

2、食堂銀行存款所產生的利息收入，記入食堂收入。???

3、食堂伙食費行政一般不予補助。

4、伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧油支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、油、地瓜粉、面粉等支出；

（2）菜金支出：學校食堂烹飪所耗用的蔬菜、肉類、豆類、魚類及凍品類的支出;

（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出。

2、學校食堂所有支出項目由會計、物資保管員、膳食監督指導小組組長審核簽字，最后由校長審批簽字后支付。

四、財務公開

1、食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校會計、校工會及監督指導小組對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學校食堂會計檔案管理

1、食堂的會計檔案資料納入學校會計檔案資料統一管理。

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泉州市中小學生社會實踐基地食堂內控制度

社會實踐基地食堂應堅持以“全心全意服務師生”為宗旨，將收繳的伙食費按全額用在學生的膳食上。建立健全財務管理和完善的內控制度，保證食品安全和伙食質量。為進一步加強社會實踐基地食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，特制定本制度。

一、物資采購、保管、領用及管理

1、糧、油、蛋等實行定點采購，轉賬支付。肉類、魚類、蔬菜類及凍品類等應向證件齊全、誠信經營、質優價廉的批發商定點采購，從而保證質量，降低成本。

2、購進的食品應有驗收手續，糧、油要建入庫、出庫賬。

3、物資保管員應建好物資管理臺賬，并定期對庫存物資進行盤點。

4、廚師根據每餐菜單向保管員領取物品。任何人不得挪用、占用食堂食品及器具。

二、檢查監督

1、建立健全食品留樣制度。廚師每餐都應按規范留樣備查，并做好留樣記錄。

2、膳食監督指導小組應履行職責，嚴格監督。

（1）監督食堂糧油類、蔬菜類、魚類、肉類、凍品類等原材料的采購、儲存工作；

（2）不定期深入食堂或采取問卷方式調查師生用餐滿意度及膳食情況并及時反饋給總務處或校長。 　

（3）監督伙食費的管理、使用，確保資金運行符合財經制度要求。 　

（4）監督食堂膳食衛生管理、安全管理措施的落實。

（5）定期召開學生、教師座談會和食堂管理人員、工勤人員座談會，廣泛聽取各方面的意見和建議。

（6）對食堂食品加工提出合理的意見和建議。

3、發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

（1）原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

（2）價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的。

（3）伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

（4）伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

三、收入與支出

1、伙食費嚴格按照市物價局的審批標準收取，實行當天結存，每期及時結賬。

2、食堂銀行存款所產生的利息收入，記入食堂收入。???

3、伙食支出：是指食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧油支出：食堂加工過程中所耗用的米、油、地瓜粉、面粉等支出；

?(2）菜金支出：食堂烹飪所耗用的蔬菜、肉類、豆類、魚類及凍品類的支出;

（3）調料支出：食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出。

4、 食堂所有支出項目由會計、物資保管員、膳食監督指導小組組長審核簽字，最后由校長審批簽字后支付。

四、財務公開

1、食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校會計及監督指導小組對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學校食堂會計檔案管理

1、食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

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財務人員的崗位職責

一、會計人員崗位職責

1、熟悉掌握有關財經制度、法令與法規，并向教職工宣傳解釋。有權要求學校有關部門和人員認真執行學校預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度。

2、認真編制并嚴格執行財務計劃、年度預算，搞好年度決算。分清資金渠道，合理使用資金。嚴格掌握費用開支范圍，認真審核原始憑證。對不真實、不合法的憑證不予受理，對內容不完整、手續不完備、數字金額書寫不清楚的憑證給予退回，要求改正、補充。遇有偽造單據、涂改憑證、虛假冒項款等行為，應立即向領導報告。

3、按照全國統一的會計制度和主管部門的規定、設置和使用會計科目，并按國家會計制度規定記帳、算帳、報帳。做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。

4、負責學校固定資產帳務核算與管理，配合資產管理員做好實物資產的清查工作。

5、負責學校各類票據的購領、使用、保管及核銷工作。負責財政、物價、稅務等相關部門的年檢、年審工作。

6、負責會計資料（憑證、帳簿、報表等）的裝訂，協助會計檔案管理人員做好會計資料的整理。

7、上級機關、財政、銀行、審計、稅務等部門來校了解情況和檢查工作時，要負責提供有關資料，如實反映情況。

8、調動工作或因故離職，要將經管的會計憑證、帳目、未了事項向接辦人員移交清楚，并由總務主任負責監交。

二、出納人員崗位職責

1、熟悉各項收費標準、費用開支范圍和開支標準，嚴格把關。

2、遵照《會計法》規定，不兼管稽核工作，對未經會計稽核的原始憑證，不予受理，遇有偽造單據、涂改憑證、虛假冒領款項等行為，應及時報請領導處理。

3、根據合法的原始憑證及時記帳，記帳時要做到數字準確，摘要清楚，逐筆登記，日清月結。

4、嚴格遵守現金管理制度。庫存現金不超過銀行核對數，不能坐支現金、不得挪用現金、不得以白條抵清現金。要保持庫存現金數與現金帳面數的一致。

5、貫徹執行銀行結算制度和貨幣管理制度，辦理托收、承付等結算業務，加強支票管理，負責支票簽發，不得簽發空頭支票，不得出租或出借帳戶。

6、負責銀行存款日記帳和銀行對帳單的核對，定期編制銀行存款余額調節表。

7、調動工作或因故離職要在總務主任監督交下與經辦人員辦理移交手續。

8、熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，并結合出納工作進行廣泛宣傳。

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